Die Umsatzbesteuerung der juristischen Personen des öffentlichen Rechts stellt eine besondere Herausforderung dar und ist in den letzten Jahren zunehmend komplexer geworden. Zum Jahreswechsel wurde durch die Einführung des neuen § 2 b UStG die Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand neu geregelt. Steuerliche Begünstigungen werden eingeschränkt, es bieten sich andererseits auch Chancen und Entlastungen. Um die Auswirkungen der Änderung des Umsatzsteuergesetzes und die Neuregelung der Unternehmereigenschaft von juristischen Personen des öffentlichen Rechts beurteilen zu können, ist ein Verständnis der Grundlagen der Umsatzsteuer erforderlich. Kenntnisse des Umsatzsteuerrechtes werden für dieses Seminar nicht vorausgesetzt. Es soll den Mitarbeitern von Kommunen und kommunalen Unternehmen die Grundlagen und die Systematik des Umsatzsteuerrechtes vermitteln. Daneben sollen die Teilnehmer Sicherheit im Umgang mit den umsatzsteuerlichen Regelungen gewinnen, um diese in der Praxis richtig anzuwenden. Neben dem Basiswissen werden die Besonderheiten des Umsatzsteuerrechts für juristische Personen des öffentlichen Rechts und aktuelle rechtliche Neuerungen Schwerpunkt dieses Seminars sein. Praxisbeispiele und Fragen der Teilnehmer, die gerne auch vorab eingereicht werden können, runden die Veranstaltung ab.
Einführung
• System der Umsatzsteuer
• Rechtsgrundlagen (UStG, Verordnungen, Verwaltungsvorschriften, MwStSystRL)
• Prüfungsschema
Unternehmer
• Unternehmereigenschaft juristischer Personen des öffentlichen Rechts
• Abgrenzung unternehmerische, nichtunternehmerische Tätigkeit
• Einführung des neuen § 2 b UStG und dessen Auswirkungen
• Gemeinnützige Körperschaften
Leistungen als Steuergegenstand
• Steuerbare Umsätze
• Innergemeinschaftliche Lieferungen und Erwerbe
• Grenzüberschreitende Dienstleistungen innerhalb der EU
Steuerbefreiungen
• Steuerfreie Umsätze
• Verzicht auf Steuerbefreiungen
Vorsteuerabzug
• Abzugsfähigkeit
• Ausschluss vom Vorsteuerabzug
• Vorsteuerberichtigung
• Rechnungsanforderungen
Steuerschuldnerschaft
• Unternehmer
• Leistungsempfänger als Steuerschuldner (§ 13 b UStG)
Ermittlung der Umsatzsteuer
• Bemessungsgrundlage
• Steuersatz
Praktische Fragen
• Besteuerungsverfahren
Aktuelles aus Gesetzgebung und Rechtsprechung mit Bezug zur jPöR